Hvad koster et årsregnskab for et ApS?

Prisen på et årsregnskab for et mindre ApS ligger ofte fra cirka 5.000 til 15.000 kr. eksklusive moms, når bogføringen er ajourført, selskabets økonomi er forholdsvis enkel, og der ikke skal udføres revision.

Prisen kan være lavere for et næsten inaktivt selskab med få posteringer. Den kan også blive væsentligt højere, hvis bogføringen mangler afstemninger, selskabet har ansatte, udenlandsk handel, leasing, varelager, koncernforhold eller behov for en erklæring fra en statsautoriseret revisor.

Det afgørende er derfor ikke kun, hvor stort selskabet er. Prisen afhænger især af kvaliteten af bogføringen, kompleksiteten i selskabets økonomi og hvilke opgaver der er inkluderet i aftalen.

Et enkelt årsregnskab for et mindre ApS kan ofte udarbejdes fra  cirka 5.000–10.000 kr. eksklusive moms. Et mere almindeligt mindre selskab kan ligge omkring 8.000–15.000 kr., mens komplekse selskaber eller selskaber med revision kan koste væsentligt mere.
Prisintervallerne er vejledende.

Der findes ikke én fast markedspris, fordi virksomheder kan have meget forskellige behov.

Nedenstående intervaller viser typiske prisniveauer for mindre selskaber. Den konkrete pris skal altid vurderes ud fra selskabets materiale, aktiviteter og behov.

Intervallerne er alene vejledende.

Prisen afhænger blandt andet af:

• Om bogføringen er korrekt og ajourført
• Om balancekontiene er afstemt
• Om skatteberegningen er inkluderet
• Om selskabets oplysningsskema er inkluderet
• Om årsrapporten skal indsendes
• Om der skal udarbejdes generalforsamlingsdokumenter
• Om årsregnskabet skal forsynes med en erklæring

Begreberne årsregnskab og årsrapport bliver ofte brugt som synonymer, men de dækker ikke nødvendigvis præcis det samme.

Årsregnskabet

Årsregnskabet er den økonomiske del, der typisk indeholder:

• Resultatopgørelse
• Balance
• Noter
• Anvendt regnskabspraksis
• Sammenligningstal, når det er relevant

Årsrapporten

Årsrapporten er det samlede dokument, som selskabet godkender og indsender til Erhvervsstyrelsen.

Afhængigt af selskabets regnskabsklasse og forhold kan årsrapporten også indeholde:

• Ledelsespåtegning
• Ledelsesberetning
• Oplysninger om virksomhedens hovedaktivitet
• En erklæring fra en statsautoriseret revisor
• Andre lovpligtige oplysninger

Et ApS skal som udgangspunkt udarbejde og indsende en årsrapport, selv om selskabet kun har haft begrænset eller ingen aktivitet.

To tilbud på årsregnskab kan have samme pris, men indeholde forskellige opgaver.

Virksomheden bør derfor kontrollere, hvad der konkret er omfattet.

En almindelig løsning kan blandt andet indeholde følgende områder.

Afstemning af balancekonti

Inden årsregnskabet kan opstilles, skal selskabets væsentlige balanceposter være dokumenteret og afstemt.

Det kan blandt andet være:

• Bankkonti
• Debitorer
• Kreditorer
• Moms
• A-skat og AM-bidrag
• Pension
• Feriepenge
• Lån
• Leasing
• Mellemregning med ejer
• Mellemregninger med koncernselskaber
• Anlægsaktiver
• Selskabsskat

Hvis disse konti allerede er afstemt løbende, bliver årsafslutningen normalt mindre omfattende.

Årsafslutningsposteringer

Ved årsafslutningen skal der ofte foretages posteringer, som ikke indgår i den daglige bogføring.

Det kan eksempelvis være:

• Afskrivninger
• Periodisering af omkostninger
• Periodisering af indtægter
• Regulering af feriepenge
• Regulering af skyldige omkostninger
• Hensættelser
• Varelager
• Igangværende arbejder
• Valutakursreguleringer
• Beregning af selskabsskat
• Regulering af udskudt skat, når det er relevant

Opstilling af årsrapporten

Selskabets tal skal opstilles efter reglerne i årsregnskabsloven.

Arbejdet kan blandt andet omfatte:

• Resultatopgørelse
• Balance
• Egenkapitalopgørelse
• Noter
• Anvendt regnskabspraksis
• Ledelsesoplysninger
• Virksomhedens hovedaktivitet
• Sammenligningstal
• Oplysninger om fravalg af revision, når det er relevant

Skatteberegning

Regnskabets resultat er ikke altid det samme som selskabets skattepligtige indkomst.

Der kan være skattemæssige reguleringer for blandt andet:

• Ikke-fradragsberettigede omkostninger
• Repræsentation
• Bøder
• Skattemæssige afskrivninger
• Tab
• Renter
• Underskud fra tidligere år
• Koncernforhold
• Sambeskatning

Det bør fremgå af tilbuddet, om skatteberegning og selskabets oplysningsskema er inkluderet.

Indsendelse til Erhvervsstyrelsen

Det bør også fremgå, om rådgiveren:

• Udarbejder den digitale årsrapport
• Klargør rapporten til ledelsens godkendelse
• Hjælper med generalforsamlingsdokumenter
• Indberetter årsrapporten til Erhvervsstyrelsen
• Kontrollerer, at indsendelsen er registreret

Ledelsen har fortsat ansvaret for årsrapporten og dens rettidige indsendelse, selv om en
ekstern rådgiver udfører arbejdet.

Prisen afhænger i høj grad af, hvor meget arbejde der skal udføres, før regnskabet kan opstilles og indberettes.

Kvaliteten af den løbende bogføring

Kvaliteten af bogføringen er ofte den vigtigste prisfaktor.

Hvis bogføringen er ajourført og afstemt, kan årsafslutningen fokusere på:

• Årsafslutningsposteringer
• Skatteberegning
• Dokumentation
• Opstilling af årsrapporten
• Indberetning

Hvis bogføringen derimod indeholder fejl eller mangler, kan arbejdet også omfatte:

• Bogføring af manglende bilag
• Rettelse af forkerte momskoder
• Afstemning af flere års bankbevægelser
• Gennemgang af gamle debitorer
• Gennemgang af gamle kreditorer
• Identifikation af private udgifter
• Kontrol af løn
• Rettelse af tidligere perioder
• Genopbygning af anlægskartotek
• Dokumentation af ejerens mellemregning

Den billigste måde at få udarbejdet årsregnskabet på er derfor normalt at holde bogføringen ajourført gennem hele året.

Antallet af posteringer

Mange posteringer kan øge prisen, men antallet alene fortæller ikke hele historien. Et selskab med 2.000 automatiserede og korrekt afstemte posteringer kan være lettere at afslutte end et selskab med 300 manuelle posteringer uden bilag.

Det afgørende er blandt andet:

• Om bilagene findes
• Om betalingerne kan identificeres
• Om momsen er korrekt
• Om bankkontiene stemmer
• Om systemerne er integreret
• Om posteringerne er bogført på de rigtige konti

Medarbejdere og løn

Selskaber med ansatte har flere forhold, der skal afstemmes. Det kan blandt andet være:

• Skyldig løn
• A-skat
• AM-bidrag
• ATP
• Pension
• Feriepenge
• Fritvalgskonto
• SH-betaling
• Personalegoder
• Refusioner
• eIndkomst

Hvis lønsystemet ikke stemmer med bogføringen og indberetningerne, kan årsafslutningen kræve ekstra kontrol.

Moms og Skattekonto

Moms og Skattekonto skal stemme med bogføringen.

Prisen kan stige, hvis:

• Momsangivelserne ikke stemmer
• Der er rettet i tidligere momsperioder
• Virksomheden har restancer
• Betalinger er placeret forkert
• A-skat og moms er blandet sammen
• Virksomheden handler med udlandet
• Importmoms ikke er behandlet korrekt
• Skattekontoen ikke er afstemt

Handel med udlandet

Udenlandsk handel kan gøre årsregnskabet mere omfattende. Det kan blandt andet skyldes:

• EU-salg uden moms
• EU-køb
• Import fra lande uden for EU
• Omvendt betalingspligt
• Udenlandsk moms
• Valutakonti
• Kursreguleringer
• Udenlandske betalingsløsninger
• Dokumentation af kundens momsmæssige status

Leasing og finansiering

Leasingaftaler og lån skal gennemgås og bogføres korrekt. Arbejdet kan blandt andet omfatte:

• Førstegangsydelse
• Løbende leasingydelser
• Restværdi
• Renter
• Stiftelsesomkostninger
• Hovedstol
• Afdrag
• Kortfristet og langfristet gæld
• Sikkerhedsstillelser
• Notekrav

Den konkrete behandling afhænger af aftalens indhold og selskabets regnskabsforhold.

Varelager og igangværende arbejder

Selskaber med varelager eller igangværende arbejder kræver ofte mere dokumentation. Der kan være behov for:

• Lageroptælling
• Afstemning til lagersystem
• Værdiansættelse
• Vurdering af ukurans
• Dokumentation af kostpris
• Periodisering af projekter
• Opgørelse af igangværende arbejder
• Vurdering af tabsgivende projekter

Anlægsaktiver

Hvis selskabet ejer biler, maskiner, inventar, software eller andre større aktiver, skal der typisk udarbejdes eller opdateres et anlægskartotek. Det kan blandt andet omfatte:

• Anskaffelsespris
• Anskaffelsesdato
• Afskrivningsperiode
• Årets afskrivning
• Salg eller skrotning
• Regnskabsmæssig værdi
• Skattemæssig værdi

Holding og sambeskatning

Et holdingselskab og et driftsselskab skal udarbejde hver sin årsrapport.

Derudover kan arbejdet omfatte:

• Kapitalandele i datterselskab
• Udbytte
• Mellemregninger
• Sambeskatning
• Fordeling af selskabsskat
• Sambeskatningsbidrag
• Underskud
• Afstemning mellem selskaberne
• Koncerninterne betalinger

Prisen for et holding- og driftsselskab bør derfor ikke sammenlignes direkte med prisen for et enkelt selskab.

Revision eller anden erklæringsopgave

Hvis årsregnskabet skal revideres eller forsynes med en erklæring, bliver prisen normalt højere.

Den statsautoriserede revisors arbejde kan blandt andet omfatte:

• Planlægning
• Risikovurdering
• Forespørgsler
• Kontrolhandlinger
• Stikprøver
• Dokumentation
• Vurdering af regnskabsposter
• Erklæring på årsrapporten

Omfanget afhænger blandt andet af, om der er tale om:

• Regnskabsopstilling
• Review
• Udvidet gennemgang
• Revision
• En særlig erklæringsopgave

Virksomheden bør derfor altid få oplyst, hvilken erklæring tilbuddet omfatter.

Et mindre ApS, der lovligt har fravalgt revision, vil normalt kunne få udarbejdet årsregnskabet billigere end et selskab med revision.

En løsning uden revision kan eksempelvis omfatte:

• Gennemgang af saldobalancen
• Afstemning af væsentlige konti
• Årsafslutningsposteringer
• Skatteberegning
• Opstilling af årsrapport
• Indberetning til Erhvervsstyrelsen
• Oplysningsskema til Skattestyrelsen

Det er vigtigt at forstå, at en regnskabsopstilling uden revision ikke giver den samme eksterne sikkerhed som en revision.

Det kan dog være tilstrækkeligt for mange mindre selskaber, hvis lovgivningen, vedtægterne, banken og ejerne ikke kræver en erklæring med sikkerhed.

Ved revision udfører den statsautoriserede revisor en uafhængig kontrol af årsregnskabet.

Prisen afhænger blandt andet af:

• Selskabets størrelse
• Risikoforhold
• Interne kontroller
• Bogføringens kvalitet
• Antal lokationer
• Varelager
• Finansiering
• Koncernforhold
• Regnskabsmæssige skøn
• Omfanget af dokumentation

Et mindre selskab med revision kan derfor koste væsentligt mere end et tilsvarende selskab uden revision.

Virksomheden bør få årsregnskabsarbejdet og revisionsarbejdet specificeret hver for sig, så det er tydeligt, hvad der betales for.

Et selskab uden omsætning skal som udgangspunkt stadig udarbejde og indsende en årsrapport.

Et inaktivt selskab kan fortsat have posteringer vedrørende:

• Bankgebyrer
• Selskabskapital
• Stiftelsesomkostninger
• Gæld til ejer
• Mellemregning
• Renter
• Administrationsomkostninger
• Skat
• Tidligere underskud
• Kapitalandele i et datterselskab

Prisen kan være lavere end for et aktivt selskab, hvis:

• Der er meget få posteringer
• Banken er afstemt
• Bilagene er tilgængelige
• Der ikke er ansatte
• Der ikke er komplicerede ejer- eller koncernforhold
• Der ikke skal udføres revision

Et tomt selskab er derfor ikke nødvendigvis gratis eller automatisk enkelt at afslutte.

Et holding- og driftsselskab er to separate juridiske enheder. Der skal derfor som
udgangspunkt udarbejdes én årsrapport for hvert selskab.

Prisen kan blandt andet påvirkes af:

• Antallet af selskaber
• Kapitalandele
• Udbytte
• Mellemregninger
• Sambeskatning
• Skattefordeling
• Underskud
• Koncerninterne betalinger
• Revision eller erklæringskrav
• Om begge selskaber har aktivitet

Et enkelt holding- og driftsselskab med korrekt bogføring kan ofte håndteres forholdsvis effektivt.

Prisen stiger, hvis selskaberne ikke er afstemt indbyrdes, eller hvis sambeskatningen ikke er håndteret korrekt.

Ledelsen kan i princippet selv stå for at udarbejde selskabets årsrapport, hvis selskabet ikke har krav om revision eller en anden erklæring.

Årsrapporten skal dog stadig:

• Overholde årsregnskabsloven
• Være korrekt opstillet
• Indeholde de nødvendige oplysninger
• Godkendes korrekt
• Indsendes digitalt
• Hænge sammen med bogføringen
• Danne grundlag for selskabets skatteoplysninger

Fejl kan blandt andet opstå ved:

• Forkert egenkapital
• Manglende skatteberegning
• Forkerte sammenligningstal
• Mangelfulde noter
• Fejl i lån og mellemregninger
• Forkerte afskrivninger
• Manglende periodiseringer
• Forkert behandling af udbytte
• Manglende oplysninger om revision
• Uoverensstemmelse mellem årsrapport og oplysningsskema

Det kan derfor være relevant at få professionel hjælp, selv om selskabet ikke har revisionspligt.

Virksomheden kan ofte reducere omkostningen til årsregnskabet gennem bedre arbejdsgange i løbet af året.

Bogfør løbende

Undgå at samle hele årets materiale umiddelbart før fristen. Løbende bogføring gør det lettere at finde fejl og manglende bilag.

Afstem banken hver måned

Alle bankkonti, kort og betalingsløsninger bør afstemmes regelmæssigt.

Afstem momsen inden hver indberetning

Momsrapporten bør kontrolleres mod bogføringen og de relevante konti.

Hold private og erhvervsmæssige betalinger adskilt

Private udgifter gennem selskabet skaber ofte ekstra arbejde og kan medføre fejl på ejerens mellemregning.

Gem aftaler og dokumentation

Selskabet bør løbende opbevare:

• Låneaftaler

• Leasingkontrakter

• Ansættelsesaftaler

• Købsaftaler

• Dokumentation for investeringer

• Generalforsamlingsreferater

• Udbyttebeslutninger

• Dokumentation for større posteringer

Afstem debitorer og kreditorer

Gamle og ukendte åbne poster bør undersøges inden regnskabsårets afslutning.

Informér om væsentlige ændringer

Rådgiveren bør informeres om:

• Nye ejere

• Nye lån

• Leasingaftaler

• Større investeringer

• Udbytte

• Tab

• Retssager

• Ophør af aktiviteter

• Handel med nærtstående

• Ændringer i selskabsstrukturen

Materialebehovet afhænger af selskabet, men omfatter ofte følgende:

Bank og finansiering

• Kontoudtog for alle bankkonti

• Saldooplysninger

• Låneoversigter

• Leasingaftaler

• Dokumentation for renter og afdrag

• Oplysninger om sikkerhedsstillelser

Kunder og leverandører

• Debitorliste

• Kreditorliste

• Dokumentation for gamle åbne poster

• Oplysninger om tab på kunder

• Leverandørkontoudtog ved væsentlige saldi

Skat og moms

• Skattekonto

• Momsangivelser

• Dokumentation for betalt selskabsskat

• Oplysninger om tidligere underskud

• Eventuelle rettelser til tidligere perioder

Løn

• Lønafstemning

• eIndkomst

• Pension

• ATP

• Feriepenge

• Skyldige lønposter

• Refusionsoplysninger

Aktiver og lager

• Anlægskartotek

• Fakturaer på større køb

• Oplysninger om solgte aktiver

• Lageroptælling

• Opgørelse over igangværende arbejder

• Dokumentation for værdiansættelse

Selskabsforhold

• Ejerbog

• Generalforsamlingsreferater

• Vedtægter

• Udbyttebeslutninger

• Oplysninger om ledelsesændringer

• Koncernoversigt

• Mellemregninger med ejer og koncernselskaber

Et tilbud kan blive dyrere, hvis det viser sig, at materialet kræver mere arbejde end forudsat.

Typiske ekstraopgaver er:

• Manglende bogføring

• Bankkonti, der ikke stemmer

• Fejl i moms

• Uafklarede private betalinger

• Gamle debitorer og kreditorer

• Manglende lønafstemning

• Ufuldstændigt anlægskartotek

• Ukorrekte åbningsbalancer

• Manglende dokumentation for lån

• Uafstemte koncernmellemregninger

• Rettelser af tidligere regnskabsår

• Hastearbejde tæt på fristen

Det bør fremgå af aftalen:

• Hvad grundprisen omfatter

• Hvad der afregnes særskilt

• Hvilken timepris der anvendes ved ekstraarbejde

• Hvilket materiale virksomheden skal levere

• Hvornår materialet skal leveres

• Hvad der sker, hvis materialet er mangelfuldt

En fast pris kan være en fordel, når:

• Opgaven er klart afgrænset
• Bogføringen er ajourført
• Selskabets aktivitet er kendt
• Materialet er tilgængeligt
• Der er aftalt en præcis leverance

Timepris kan være relevant, når:

• Bogføringen ikke er gennemgået
• Omfanget af fejl er ukendt
• Selskabet har været inaktivt i flere år
• Der mangler dokumentation
• Tidligere regnskaber skal rettes
• Der er komplicerede skatte- eller koncernforhold

En kombination kan også anvendes, hvor det almindelige årsregnskab har en fast pris, mens
oprydning og særlige opgaver afregnes efter tid.

Inden selskabet accepterer et tilbud, bør følgende være tydeligt:

1. Er gennemgang af bogføringen inkluderet?
2. Er bankafstemning inkluderet?
3. Er årsafslutningsposteringer inkluderet?
4. Er skatteberegning inkluderet?
5. Er selskabets oplysningsskema inkluderet?
6. Er indsendelse til Erhvervsstyrelsen inkluderet?
7. Er generalforsamlingsdokumenter inkluderet?
8. Er revision eller anden erklæring inkluderet?
9. Er dialog med en statsautoriseret revisor inkluderet?
10. Hvad koster ekstraarbejde?
11. Er der tillæg for hastearbejde?
12. Hvilke systemudgifter kommer oveni?
13. Hvornår skal materialet afleveres?
14. Hvem er selskabets faste kontaktperson?
15. Hvem har ansvaret for den endelige godkendelse?

Et meget lavt tilbud kan være relevant for et enkelt selskab med få posteringer og korrekt
bogføring.

Prisen kan dog også være baseret på en meget begrænset leverance.

Det billigste tilbud kan blive dyrere, hvis følgende ikke er inkluderet:

• Oprydning
• Afstemninger
• Skatteberegning
• Oplysningsskema
• Generalforsamlingsdokumenter
• Indberetning
• Support
• Rettelser
• Kontakt med en statsautoriseret revisor

Virksomheden bør derfor sammenligne leverancen og ikke kun beløbet.

Mindre konsulent-ApS

Selskabet har:

• Én ejer

• Ingen ansatte

• Én bankkonto

• Få bilag

• Danske kunder

• Ingen lagerbeholdning

• Ingen udenlandsk handel

• Ajourført bogføring

Her vil årsregnskabet normalt ligge i den lave del af prisintervallet.

Håndværksvirksomhed

Selskabet har:

• Otte ansatte

• Mange leverandørfakturaer

• Firmabiler

• Leasingaftaler

• Materialekøb

• Igangværende arbejder

• Løn og pension

• Bankfinansiering

Her vil arbejdet normalt være mere omfattende på grund af lønafstemning, biler, leasing, projekter og finansiering.

Webshop med udenlandsk handel

Selskabet har:

• Mange salgsordrer

• Flere betalingsløsninger

• Salg til EU

• Import

• Lager

• Valutakonti

• Returvarer

• Betalingsgebyrer

Her kan afstemning af webshop, betalingsudbydere, bank, lager og moms kræve væsentligt mere arbejde.

Holding- og driftsselskab

Ejeren har:

• Ét holdingselskab

• Ét driftsselskab

• Udbytte mellem selskaberne

• Mellemregninger

• Sambeskatning

• Underskud fra tidligere år

Der skal udarbejdes en separat årsrapport for hvert selskab, og selskaberne skal afstemmes indbyrdes.

Selskab med mangelfuld bogføring

Selskabet har:

• Manglende bilag

• Uafstemte bankkonti

• Forkert moms

• Gamle debitorer

• Private udgifter gennem selskabet

• Manglende dokumentation for lån

Her er prisen på selve årsrapporten kun en del af opgaven. Der vil først være behov for oprydning og genopbygning af et pålideligt regnskabsgrundlag.

Nordic Finans hjælper ApS-selskaber med at skabe et struktureret grundlag for årsafslutningen og årsrapporten.

Afhængigt af selskabets behov kan arbejdet blandt andet omfatte:

• Gennemgang af bogføringen
• Bankafstemning
• Momsafstemning
• Lønafstemning
• Debitorer og kreditorer
• Anlægsaktiver
• Lån og leasing
• Mellemregninger
• Periodiseringer
• Skatteberegning
• Regnskabsspecifikationer
• Opstilling af årsregnskab
• Klargøring til indberetning
• Koordinering af den samlede årsafslutning

Prisen fastsættes ud fra selskabets aktivitet, bogføringens kvalitet, kompleksiteten og den ønskede leverance.

Hvor selskabets forhold kræver revision, udvidet gennemgang, review eller en anden erklæringsopgave, indgår den statsautoriserede revisors arbejde som en særskilt del af den samlede regnskabsproces.

Kontakt Nordic Finans for en vurdering af selskabets nuværende materiale og et konkret tilbud på årsafslutningen.